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中东税务 Middle East Tax  

阿联酋VAT

2019年Souq(Amazon),Noon,执御陆续在中国扩大招商,中东市场逐渐成为跨境电商卖家的一个新的掘金点。自2017年8月23日起阿联酋联邦税务局(FTA)开始实行增值税法规,阿联酋成为amazon首个中东站点国家,下面带大家了解一下阿联酋的vat相关税务知识。


01谁需要注册阿联酋增值税(VAT)

根据阿联酋和沙特的法律,如果您是非阿联酋/沙特居民,通过亚马逊FBA渠道向阿联酋/沙特顾客销售商品,无论营业额多少,您都需要注册VAT。


沙特与阿联酋自2018年1月1日开始征收VAT,对海外公司强制征收增值税,且不设免征额度;要求有当地销售的30天内向税局提交注册材料。所以,“是不是超过一定销售额度才需要注册沙特/阿联酋VAT?"其实存在误解,要区别于本地企业的注册条件要示。


02如何进行VAT注册登记

阿联酋VAT注册必须在官网FTA系统上操作,可自主注册或者通过税务代表注册和申报。


注册阿联酋VAT的材料如下:

中国执照

法人护照

店铺截图

国际收款银行账户

注册申请表


03阿联酋增值税税率

阿联酋增值税(VAT)的税率为5%。

04阿联酋增值税如何申报,何时申报

阿联酋VAT申报是按照滚动月份进行季度申报的,也就是第一次申报时间是由VAT证书上面的申报期指定的,固定每三个月为一个申报期。


05阿联酋增值税相关的罚款

以下关于联邦税务局(FTA)批准了阿联酋所有行政增值税罚款和处罚的完整清单。卖家们一定要知道哦,该罚金清单将适用于与违反阿联酋增值税税法的企业或个人纳税人。


(01)晚注册罚金

在阿联酋提供超过应征增值税注册最低阈值的应税供应的企业或个人,应在阿联酋获得增值税注册,并获得税务注册号(TRN)。如果应纳税人未能在达到营业额限制后的30天内在指定的时间期限内注册,则此类具有增值税资格的企业将不得不支付滞纳金。


未能在规定时限内提交注册申请的企业将受到20,000迪拉姆/-的罚款。


需要注意,2018年1月1日起,海外公司在阿联酋进行B2C销售,属于强制注册范畴,取消年销售额 AED 187,500 限额。


(02)晚注销罚金

如果应纳税人未能在税务机关指定的强制注销时间内告知税局注销,该强制注销时间段为,纳税人在阿联酋停止供应应税产品的20个工作日内。当纳税人停止提供应税用品或过去12个月的应税营业额少于自愿登记限额时,必须申请注销增值税。
未能在该时间内取消注册的商家将受到10,000迪拉姆的罚款。


(03)晚申报罚金和晚支付税金的罚金

增值税注册人有责任在纳税期后的第二个月的28日内提交其增值税申报表。如果纳税人未按时申报,则将首次收取AED 1,000 /-作为罚款。如果随后延迟提交增值税申报表或未提交增值税申报表,则将征收2,000迪拉姆/-。


增值税注册人还应在增值税申报截止日期之前向FTA付款。如果在截止日期前未缴纳应交税款,则应在到期日后立即向未缴纳的增值税收取2%的费用。如果从退税截止日期起7天后仍未缴纳增值税,则将额外收取4%的费用。此外,如果仍未在一个月内支付,则每天收取1%,直到罚款达到未付税款的300%。


(04)无法显示含增值税的价格的罚款

根据阿联酋增值税法的规定,当商品以显示价格的方式出售时,这种显示价格必须包含税款。我们可以以大型超市,超级市场或任何零售商店为例,这些商品将随价格一起显示在货架上。根据法律规定,显示的价格应包括增值税。因此,显示的价格将是客户在收到税收发票时必须支付的最高价格。


如果应税人未显示包括增值税的价格,将征收15,000迪拉姆的行政罚款。


(05)未能提供合规发票的罚款

增值税基于对每个消费水平收取税费的概念,并且其构成方式将是最终客户的成本。因此,重要的是要向支付增值税的客户提供适当的文件。在阿联酋增值税法中,已注册税务的供应商有责任向客户开具税务发票(VAT invoice)或退票据(credit note)。

根据阿联酋的增值税,如果应纳税人未能开具税收发票或退票据,则他们将被征收每张税收发票或退票据5000迪拉姆的罚款。


(06)修改往季申报(自愿披露申请表)的罚金

增值税注册人可以在增值税申报表遗漏或有任何错误的情况下提交自愿披露表(VDF)211。提交自愿披露表(VDF)211有固定的罚款和百分比,取决于提交自愿披露表(VDF)211的时间以纠正增值税申报表中的错误或遗漏。


提交自愿披露表时可能会受到的罚款包括:
定额罚款:3000 /-AED首次使用增值税披露表
5000 /-AED,用于第二次使用增值税披露表。


基于百分比的罚款:
在税务机关发起调查,并发现有未付税金的情况下,罚款比例为未付税金的50%。
如果纳税人在收到税务审核通知后,但在审核开始之前进行了自愿披露,则为30%。
如果纳税人优先自愿披露,并通知税务审计,则为5%。


(07)不保留财务记录的罚金

每个增值税注册人都有责任对企业税务相关文件进行正确且完整的保存,该保存时限为5年。他们也有责任在FTA要求时或在税务审计期间提交文件或信息。


如果在阿联酋开展业务的任何应税人员未能保留要求的记录,或者任何此类信息将首次被罚款10,000 AED /-,如果重复则被罚款50,000 AED /-。


(08)无法提供阿拉伯语文件的罚款

FTA允许记录或文件可以阿拉伯语或英语保存。但是,如果FTA要求,企业应出示阿拉伯文翻译的文件。如果任何应税人员未按当局要求以阿拉伯文提交任何记录或数据或任何其他证明文件,将处以AED 20,000 /-的罚款。





沙特VAT:  

2020年11月5日,亚马逊宣布沙特站全面向中国卖家开放注册,作为潜力股中东市场备受关注,早前已经有部分阿联酋老卖家通过内部邀请制提前入驻沙特,抢先一步赚土豪的钱。中沙双边贸易频繁,中国商品深受土豪欢迎,沙特新站点蕴藏巨大商机,以下给大家重点介绍沙特VAT相关知识。


01.谁需要注册沙特增值税(VAT)


根据阿联酋和沙特的法律,如果您是非阿联酋/沙特居民,通过亚马逊FBA渠道向阿联酋/沙特顾客销售商品,无论营业额多少,您都需要注册VAT。

 

沙特与阿联酋自2018年1月1日开始征收VAT,对海外公司强制征收增值税,且不设免征额度;要求有当地销售的30天内向税局提交注册材料。所以,“是不是超过一定销售额度才需要注册沙特/阿联酋VAT?"其实存在误解,要区别于本地企业的注册条件要示。


02.如何进行VAT注册登记


沙特阿拉伯VAT注册必须在官网GAZT系统上操作,由税务代表提交完成,且税务代表负有连带责任。这意味着,如果该海外公司不支付VAT,则财务代表必须支付。

注册沙特VAT的材料如下:
中国营业执照
法人执照或身份证
注册申请表
Foreign non-residents TIN VAT reg form

03.沙特增值税税率


面对新冠疫情危机和油价创历史新低,为提振国内经济,沙特阿拉伯制定了重大的财政紧缩措施,其中包括,从2020年7月1日开始,将增值税(VAT)的税率从5%提高到15%。

04.沙特增值税如何申报,何时申报


沙特VAT申报频率根据年应税销售额而定,并在申报周期的次月月底前(最后一天)完成报税和税金缴交。
40MM SAR 以下,季度申报(自然季报)
超过40MM SAR,月度申报

05.沙特增值税税金如何缴交


沙特跟阿联酋的税金缴交,都可以由卖家直接支付给税局,沙特税局的汇款账户明细如下:
Saudi Arabia bank
Bank Name:RIYADBANK ALMURABA
Account Name:PYMT TRANS OUT OF KSA FOR ZAKAT AND INCOME TAX
SWIFT/(BIC):RIBLSARI
IBAN:SA1620000002183203589940

06.沙特增值税罚金知多少


中东税局对于VAT晚注册、晚申报、晚缴交税金情况的处罚力度也比较大,所以我们建议卖家要做好规划尽早注册,日常配合税务代表按期完成申报,提早几天缴交税金,以免产生晚注册或汇款不成功导致晚付税金而产生不必要的罚款。

07.可以抵扣清关进项VAT吗?


在沙特清关,需要中东当地公司作为进口商(IOR),清关时用的编码叫 “海关登记代码”,申请此代码需要两个条件:1.注册沙特本地公司,2.办理进口执照。目前,我们从ARAMEX相关负责人得到消息,如果卖家无IOR在中东,可以用ARAMEX推介的dxb入口公司做IOR,然后用卖家的VAT税号(vat acct Number)清关,由这个dxb入口公司负责入口报关。

中东寄送物品注意事项:


根据海湾国家合作委员会(GCC)实施增值税(VAT)框架协议的约定,自 2018 年 1 月 1 日起,所有发往沙特阿拉伯、阿联酋的非文件货物均需缴纳 VAT(增值税)。

征收方案如下:                                                                                                                             

1. 低值货物:单票快递海关认定货值<260 美金,货件增值税VAT=海关认定货值*5%

2. 高值货物:单票快递海关认定货值≥260 美金,货件增值税VAT=(海关认定货值+关税)*5%


阿联酋:出口票件重量凡超过50KG ,申报价值超过270USD的票件都需要提供正本发票,必须包括公司抬头,公司盖章,海关编码。

特阿拉伯海关清关手续繁琐、容易发生货物退回,产生高额退回运费的问题,对于发票的要求必须严格按照以下操作要求,不然可以拒绝接收货物:

1、用正本商业发票;

2、正本装箱单;

3、上面注明海关商品编码;

4、 收件人公司注册号 ;

5、注明Made in China;

6、如实申报货物价值;

7、装箱单和发票需要一式两份随货走;请在发货前确认好收货方的清关能力.

8、私人件提供收件人身份证号码,公司件提供收件人营业执照号码,

另外请务必在出货前严格查询货物是否有仿牌,如香港查到有任何仿牌,将会罚款HKD 500 /票

请注意:沙特针对申报超过1000沙币的货物,当地将产生通关费。


单件货物尺寸限制要求


目的地

单件重量限制KG

单件尺寸限制CM

沙特RUH

100

150(H)*80(L)*80(W)

阿联酋DXB

100

100(H)*60(L)*60(W)


联系我们          


:李经理
:13005474585  15975905734
:872988554;474527975

深圳市龙岗区坂田街道上雪科技园二巷二号吉华智荟中心B-102单位

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:康经理
:15986780153
:872988554


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