图片展示

新闻中心

联系我们

图片展示

联系人:李学琪
电话:13005474585  15975905734
QQ:872988554

公司地址:深圳市龙岗区坂田街道上雪科技园二巷二号吉华智荟中心B-102单位

英国税改,VAT新规跨境电商卖家实用解读

(英国取消低值免税额,实行各项相关新政,实则利于企业现金流,平台实行代扣代缴,有哪些情况销售平台不代扣代缴的呢?将会在本文一一解答。)

 

自2021年1月1日开始,距英国脱欧,海外卖家税改新政过去8天,。哪些VAT问题关乎跨境电商卖家的切身利益?安博税务小姐姐发现2020年12月3日HMRC官网关于“海外卖家在英国销售商品从2021年1月1日起的变化”,这次税局在2020年10月5日的法规基础上,更新了哪些内容呢?下面再来给大家梳理一些实用的知识点。


问题1:哪些情况卖家有VAT注册义务?
Amber答:满足以下三个条件之一的企业都是需要注册VAT的:
第一种是在英国有库存,并且销售给英国消费者的卖家需要注册英国VAT,这个跟原有政策是一样的;
第二种是英国没有库存,没有销售平台参与销售,并且单件商品货值在135英镑以下的直邮卖家,也是需要注册VAT的,英国脱欧之后,取消了70000英镑的远程销售阈值,欧盟有库存及非欧盟国家库存,并且价值低于135英镑的商品发给英国买家的独立站和线下交易的企业,也都是需要VAT的。
第三种是满足OMP条件的销售平台需要注册VAT,无论这个运营OMP的企业注册在哪里,只要有向英国买家销售商品,都是要注册VAT的,例如我们熟悉的阿里巴巴旗下的速卖通和其他独立站平台。

问题2:什么情况下,销售平台不代扣代缴卖家的增值税呢?

Amber答:存在以下两种情况,销售平台不代扣代缴卖家增值税:
第一种是对于海外直邮卖家(也就是销售发生时,商品库存位于英国境外,配送到英国的卖家),单件托运货值超过135英镑的直发商品,销售平台不代扣代缴。这部分商品涉及增值税及关税,征收的节点跟之前一样在进口环节征收。
第二种是海外直邮及英国海外仓发货的海外卖家B2B销售的商品,销售平台也不代扣代缴。
第三种英国本地企业及个人卖家,由于本地新政只适用于海外卖家,本地卖家依然执行原有自行申报缴纳增值税的税务政策。

问题3:单次托运货物超过135英镑的直发包裹,海外直邮卖家没有VAT注册义务,那么由谁负责代缴代收呢?
Amber答:托运货值在135英镑以上的直发商品,按照现行政策保持不变,也就是vat和关税将会在清关环节缴纳。由于单纯自发货的卖家没有VAT注册义务,一般进口税金由物流公司通过DDP方式缴纳。

问题4:海外卖家B2B销售的商品,销售平台不代扣代缴,这部分的销售,卖家怎么申报,税局怎么规定的?

 

Amber答:如果是B2B,英国VAT注册的买家可以提供自己有效的VAT号给海外卖家或销售平台,那么销售平台将不再代扣代缴增值税,以下2种发货模式的海外卖家,申报情况不一样:

第一种是B2B直邮的海外卖家,销售货值在135英镑以下的商品,适用于反向征税。申报VAT的义务就转移到了英国VAT注册的买家;英国VAT注册的买家将以Reverse Charge(反向VAT征税)的形式申报。英国海外卖家或者销售平台就不用再做申报。


第二种情况是英国海外仓及FBA的海外卖家,B2B销售不适用于反向征税,平台不代扣代缴VAT,海外卖家需自行申报缴纳VAT。



问题5:什么叫反向VAT征税?
Amber答:Reverse Charge(反向VAT征税)是一种简化程序,由买方负责申报VAT,从而避免了国际卖家在买家所在国注册VAT的麻烦,也可称之为税收转移。Reverse Charge仅适用于135以下英国海外直邮卖家的B2B销售,不适用于英国FBA以及海外仓卖家的B2B销售。


问题6:对于英国FBA/海外仓卖家,在进口环节申报有什么不同?
Amber答:这次税改最显著的变化是进口增值税引进一种新的申报模式叫Postpone VAT Accounting,也叫清关VAT递延。
按照2021年1月1日的新规,进口商可以使用“Postponed VAT Accounting”,顾名思义,就是说进口商“不再需要”在货物进关的时候就缴纳进口VAT,可以推迟到后期在做VAT申报的时候,将原来应该缴纳的进口VAT直接在VAT申报中填写即可,不需要再实际缴纳。
进口VAT的缴纳环节从清关节点转移到VAT申报节点,将会实现进口VAT“不缴不退”状态。税局每个月都会给进口商一份电子对账单(Online Monthly Statement),用来对照填写被推迟的VAT(Postponed Import VAT)。


问题7:既然“Postponed VAT Accounting”的进口申报方式利于卖家的资金流,减少进口VAT退税的麻烦,那么怎么申请?
Amber答:如果您是一个海外企业卖家,想申请“清关递延”, 您只需要委托物流清关代理在海关申报时选择 在VAT申报表中说明进口VAT并在收货人位置填写您的VAT详细信息 即可,无需额外提前申请备案。


问题8:委托的物流公司如何在清关申报时为海外卖家申请“VAT清关递延”?
Amber答:物流公司在接收到海外电商卖家清关委托时,必须收集卖家的VAT税号以及EORI,公司名称等信息,在海关申报系统选择“you’ll be accounting for import VAT on your VAT Return.”,也即是“在VAT申报表中说明进口VAT”,目前HMRC有2种常用的海关申报系统服务:

第一种是如果物流公司使用CHIEF系统申报清关,在Box 8(Header Consignee)中填写卖家GB开头的EORI号,以及在box 44 (Registered Consignee)填写卖家的VAT税号。
需要在Box 47e框中选择“G”作为付款方式。
第二种是如果物流公司使用“报关服务”申报清关,只需要在data element 3/40的标题上卖家的VAT税号。


问题9:销售平台代扣代缴之后,海外卖家每季度VAT需要如何申报?
Amber答:按照税局新政要求,海外卖家每季度VAT需要做如下申报:
(1)申报代扣代缴的税前销售额和0增值税额。也就是说被销售平台代扣代缴VAT这部分销售,仍然需要申报税前销售额以及做0税率增值税申报。
(2)申报B2B的销售,这部分平台不代扣代缴,但是需要卖家线下申报并缴纳VAT。
(3)申报所有的进项税,包括本地含VAT的采购发票、物流发票,以及进口VAT或者递延的进口VAT。


联系我们          


:李经理
:13005474585  15975905734
:872988554;474527975

深圳市龙岗区坂田街道上雪科技园二巷二号吉华智荟中心B-102单位

图片展示

微信二维码

 


:康经理
:15986780153
:872988554


图片展示

微信二维码

CopyRight 2021深圳市直货通国际供应链管理有限公司 版权所有 All Right Reserved 海讯云 | 腾讯企业邮箱

添加微信好友,详细了解产品
使用企业微信
“扫一扫”加入群聊
复制成功
添加微信好友,详细了解产品
我知道了